Оценка несостоятельности клиентов

Основанием для отнесения структуры баланса организации к неудовлетворительной, а организации к неплатежеспособной является наличие одного из признаков:

- Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода составляет менее 0,1.

Сделайте оценку несостоятельности клиентов по данным таблицы 12.

Таблица 12- Анализ несостоятельности клиентов

Показатели на начало года на конец года Отклонение
1.Оборотные активы
2.Наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы
3.Собственные оборотные активы
4.Кэффициент текущей ликвидности
5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами
6.Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Рассчитайте коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, сделайте вывод.

Методические указания:

1.Сделайте анализ несостоятельности клиентов, используя таблицу 12.

2.Определите коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
по формуле:


Коэффициент У Коэффициент Коэффициент

Квос (утр) = текущей ликвидности + * текущей - текущей / 2

на конец года Т ликвидности ликвидности (59)

на конец года на начало года

где У – период восстановление платежеспособности ;при восстановление платежеспособности У = 6 месяцев; а при утрате У = 3 месяца.

Исходная информация: форма Бухгалтерский баланс.

Обобщение результатов работы предприятия

На основе проведенного исследования сделайте итоговую оценку финансового состояния предприятия и предложите конкретные мероприятия по улучшению деятельности предприятия, сделайте обоснование эффективности предлагаемых мероприятий.

Рекомендуемая литература

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Губина, О.В., Губин, В.Е.,–2-е изд., перераб. и доп. М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2013. – 336с. (профессиональное образование).

2. Канке, А.А, Кошевая, И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2013. — 288 с.



3. Кутер М.И., Уланова И.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб.пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 256 с.

4. Любушин, Н.П.Финансовый анализ [Текст]: учебник /Н.П. Любушин.-Эксмо-Пресс,2009-336 с.

5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник.- 4-е изд., испр. и доп.– М.: ИНФРА-М, 2008. – 345с. (среднее профессиональное образование).

6. Сорокина Е.М. Бухгалтерская и финансовая отчетность организаций: учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 192 с.


2 ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ (по вариантам)

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12.20____года в ООО «Стройдвор», тыс.руб.

№ счета Наименование счета Сумма по вариантам в тыс. руб.
Основные средства 3 100 3 200 3 300 3 400 3 500 3 600 3 700 3 800 3 900 4 000
Амортизация основных средств
Материалы 1 600 1 610 1 620 1 630 1 640 1 650 1 660 1 670 1 680 1 690
Основное производство
Готовая продукция 1 500 1 550 1 600 1 650 1 700 1 750 1 800 1 900 1 950
Касса
Расчетный счет 1 200 1 250 1 300 1 350 1 400 1 300 1 350 1 250 1 200 1 300
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Краткосрочные кредиты и займы
Долгосрочные кредиты и займы 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Уставный капитал 4 405 4 485 4 575 4 735 4 795 4 805 4 965 4 975 5 035 5 245
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Резервы предстоящих расходов

Продолжение таблицы 1



Расходы будущих периодов
Баланс

Таблица 2 - Расшифровка остатков к счету 20 «Основное производство», руб.

Наименование продукции Остатки незавершенного производства
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5 Вариант 6 Вариант 7 Вариант 8 Вариант 9 Вариант 10
Строительство коттеджа 600 000 605 000 610 000 610 000 620 000 630 000 630 000 640 000 640 000 640 000
Ремонт офисного здания 200 000 205 000 210 000 220 000 220 000 220 000 230 000 230 000 240 000 250 000
Итого 800 000 810 000 820 000 830 000 840 000 850 000 860 000 870 000 880 000 890 000

Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций за декабрь 20___г. по предприятию ООО «Стройдвор», руб.

№ п/п Документ и содержание хозяйственной операции Корр. счетов Сумма по вариантам, в рублях
Д К
Выписка банка Зачислен на расчетный счет в банке платеж от покупателя
Выписка банка, приходный кассовый ордер Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты заработной платы рабочим и служащим и выдачи подотчетных сумм.
Расходный кассовый ордер Выдано под отчет: - экспедитору Сидорову А.В. на хозяйственные расходы 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
Расходный кассовый ордер, расчетная ведомость Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
Справка бухгалтерии Депонирована невыданная заработная плата ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Продолжение таблицы 3

ВАРИАНТЫ
Расходный кассовый ордер, выписка банка Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Платежное поручение, выписка банка Перечислена с расчетного счета подписная плата за периодическую литературу, выписанную на 2 квартал отчетного года 12 000 12 100 12 200 12 300 12 400 12 500 12 600 12 700 12 800 12 900
Авансовый отчет Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В. разные расходы для нужд производства 2 200 2 300 2 350 2 400 2 450 2 500 2 550 2 600 2 650 2 700
Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Приходные накладные Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика ООО «Волгоградский кирпичный завод» по договорным ценам

Продолжение таблицы 3

ВАРИАНТЫ
НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Счет поставщика Предъявлен счет транспортной компании ООО «Перевозка» на сумму расходов по доставке материалов на склад предприятия 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000
НДС
Итого 5 900 5 900 5 900 5 900 5 900 5 900 5 900 5 900 5 900
Выписка банка Частично погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банку
Лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в т.ч. на
- строительство коттеджа
- ремонт офисного здания
Итого
Накладные-требования Израсходовано топливо на отопление:
- вагончиков на строительных участках 50 000 51 000 52 000 53 000 54 000 55 000 56 000 57 000 58 000 59 000

Продолжение таблицы 3

ВАРИАНТЫ
-офиса и других зданий общехозяйственного назначения 28 000 28 100 28 200 28 300 28 400 28 500 28 600 28 700 28 800 29 900
Итого 78 000 79 100 80 200 81 300 62 400 83 500 84 600 85 700 86 800 88 900
Накладные требования
Израсходовано электроэнергии на:
- освещение строительного участа 15 000 15 100 15 200 15 300 15 400 15 500 15 600 15 700 15 800 15 900
- освещение зданий общехозяйственного назначения 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000
Итого 25 000 25 100 25 200 25 300 25 400 25 500 25 600 25 700 25 800 25 900
Расчет амортизации Начислена амортизация основных средств
- производственной строительной техники 45 000 42 000 43 000 44 000 45 000 43 000 42 000 44 000 41 000 42 000
-зданий и оборудования общехозяйственного назначения 20 000 18 000 19 000 20 000 21 000 22 000 19 000 20 000 23 000 20 000
Выписка банка, платежные поручения Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке, в том числе:

Продолжение таблицы 3

ВАРИАНТЫ
- ООО «Волгоградский кирпичный завод» ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- транспортной компании ООО «Перевозка» ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Счет «Волга Телеком» Предъявлен счет «Волга Телеком» за телефонные услуги 6 000 6 050 6 100 6 150 6 100 6 050 6 200 6 000 6 100 6 200
НДС 1 080 1 089 1 098 1 107 1 098 1 089 1 116 1 080 1 098 1 116
Итого 7 080 7 139 7 198 7 257 7 198 7 139 7 316 7 080 7 198 7 316
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость Начислена оплата труда
1) рабочим на -строительство коттеджа
- ремонт офисного здания
2) работникам аппарата управления 80 000 80 000 81 000 80 000 82 000 81 000 81 000 82 000 80 000 82 000
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной оплаты труда рабочим и служащим 43 000 43 100 43 200 44 000 44 100 43 300 43 400 43 500 43 000 43 100

Продолжение таблицы 3

Справка бухгалтерии, расчетная ведомость Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочих и служащих от начисленной заработной платы в размере 2 % (суммы определить) производственным
рабочим за:
- строительство коттеджа ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- ремонт офисного здания ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Справка бухгалтерии, расчетная ведомость Начислены (страховые взносы) в размере ? % от начисленной заработной платы (суммы определить)
1) рабочим на -строительство коттеджа ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- ремонт офисного здания ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2) работникам аппарата управления ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Продолжение таблицы 3

Выписка банка, платежные поручения: Перечислено с расчетного счета в банке: - налог, удержанный ранее из оплаты труда рабочих и служащих ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- органам социального страхования задолженность по страховым взносам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Справка бухгалтерии (расчет № 2) Списаны общехозяйственные расходы на счет
основного производства для включения в себестоимость (суммы определить)
- строительства коттеджа ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- ремонта офисного здания ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Продолжение таблицы 3

Справка бухгалтерии (расчет 4) Списана фактическая себестоимость выполненных работ (суммы определить)
- строительства коттеджа ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- ремонта офисного здания ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ?
Счета-фактуры (расчет №5) Предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные работы по договорным ценам:
- по строительству коттеджа ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
в том числе НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- по ремонту офисного здания ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
в том числе НДС ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Продолжение таблицы 3

Справка бухгалтерии Отражена сумма НДС, по реализованным работам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Выписка банка Зачислены на расчетный счет платежи от заказчиков за выполненные работы:
- по строительству коттеджа ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
- по ремонту офисного здания ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Итого ?
Справка бухгалтерии Определен финансовый результат от реализации выполненных работ ?
Расчет налогов Начислен налог на имущество
Уплачен штраф покупателям
Получены штрафы от поставщиков за нарушение условий договора
Списывается сальдо прочих доходов и расходов ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Продолжение таблицы 3

Расчет налога на прибыль Начислен налог на прибыль ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
справка бухгалтерии Отражается нераспределенная прибыль отчетного периода ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
И Т О Г О:

Таблица 4 - Распределение общехозяйственных расходов по видам продукции, руб.

за ________ 20____г.

Виды продукции Оплата труда производственных рабочих Общехозяйственные расходы Процент общехозяйственных расходов (гр. 3∙100/2)
- строительства коттеджа
- ремонта офисного здания
ИТОГО

Исходные данные для вариантов 11-16

Таблица 5 – Остатки по счетам (тыс.руб.)

ВАРИАНТЫ
Сальдо по счетам Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год
Основные средства
Запасы
Незавершенное производство
Дебиторы
Денежные средства
Краткосрочные ссуды банков
Кредиторы (поставщики)
Задолженность по налогам и сборам
Задолженность по заработной плате
Задолженность по страховым взносам
Акционерный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль

Таблица 6 – Исходные данные для составления Отчета о финансовых результатах (тыс. руб.)

ВАРИАНТЫ
Показатели Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год
Начисленный налог на прибыль
Объем реализованных СМР
Себестоимость реализованных СМР
Прибыль от реализации СМР ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Прочие доходы
Прочие расходы
Чистая прибыль ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Исходные данные для вариантов 17-22

Таблица 7 – Остатки по счетам (тыс.руб.)

ВАРИАНТЫ
Сальдо по счетам Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 957 980 964 200 890 540
Амортизация основных средств
Товарные знаки - - - - - -
Амортизация НМА - - - - - -
Основные материалы
Незавершенное производство
Деньги в кассе - - - - - -
Денежные средства на расчетном счете
Задолженность покупателей
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Краткосрочные займы - - - - - -
Задолженность поставщикам
Задолженность работникам по оплате труда
Задолженность страховых взносов
Задолженность по налогам и сборам
Итого 1 841 990 2 283 080 1 437 372 1 614 500 2 775 960

Таблица 8 - Хозяйственные операции ООО «САКС-ТМ» за _____________201___ год.

ВАРИАНТЫ
Содержание операции Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб.
Поступили и оприходованы материалы от поставщиков
НДС 18%
Произведен зачет сумм НДС
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам
Переданы материалы со склада в производство для строительства объекта
Начислена заработная плата работникам основного производства
Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного производства
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 30,2 % от начисленной зарплаты
Начислена амортизация ОС
Начислена амортизация НМА - - - -
Отражен объем выполненных строительных работ по фактической себестоимости
Отражена выручка от реализации строительных работ
Поступили на расчетный счет выручка от реализации строительных работ
Начислен НДС на реализованные строительные работы
Определен финансовый результат от продажи строительных работ ?
Начислен налог на прибыль за отчетный период 20% ?
Погашена часть краткосрочного кредита
Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей
Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам на их зарплатные карточки
Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Продолжение таблицы 8

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам в бюджет
Произведена реформация бухгалтерского баланса на 31.12.2014 г.

Исходные данные для вариантов 23 - 27

1. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета, отраженные в бухгалтерском балансе ООО «Март»:

Таблица 9 - Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Макс» в руб.

Номер счета Наименование показателя Код На 31 декабря 2014 г. На 31 декабря 2013 г На 31 декабря 2012 г
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов (499286) (592286)
Основные средства
Амортизация основных средств (1385872) (1297667)
Доходные вложения в материальные ценности
Отложенные налоговые активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
Материалы
Незавершенное производство (основное производство)
Готовая продукция
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность краткосрочная, в том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками -
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с разными дебиторами
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты, в том числе:
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Итого по разделу II
БАЛАНС

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал (с переоценкой)
Резервный капитал -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Прибыли и убытки - -
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства - -
Отложенные налоговые обязательства - -
Оценочные обязательства - -
Прочие обязательства - -
Итого по разделу IV - --
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность, в том числе:
· поставщики и подрядчики
· задолженность перед персоналом организации
· задолженность перед государственными внебюджетными фондами
· задолженность по налогам и сборам
· прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 10 - Хозяйственные операции ООО «Макс» за 201___ год.

в руб.


4350171806688967.html
4350222463917105.html
    PR.RU™